税收筹划
1 下列各项中，不属于实施税务筹划前提条件的是（ ）。 全面了解税法及税收征管的相关规定 掌握和了解企业的基本情况
税务筹划计划的选择与实施 了解税务机关对“合法和合理”的界定
1 税收筹划只能在法律许可的范围内进行，违反法律规定，逃避税收义务，属逃税行为。这句话体现的是税收筹划的（ ）。
守法原则 成本效益原则 真实性原则 整体利益原则
不含税销售额无差别平衡点增值率等于（ ）。
征收率÷税率 [征收率×(1+税率)]÷[税率×(1+征收率)] [税率×(1+征收率)]÷[征收率×(1+税率)] 税率÷征收率
如果企业组织形式为个人独资企业或合伙企业，应（ ）。 按小型微利企业缴纳企业所得税
按照个体工商户生产、经营所得缴纳个人所得税 按照劳务报酬所得缴纳个人所得税 按25%的税率缴纳企业所得税
在设立企业时，应进行周密的税收筹划，考虑的方面不包括（ ）。 经营风险 组织形式 投资形式
税收环境
一般纳税人和小规模纳税人含税销售额平衡点的增值率是（ ）。 15.65% 17.65%
20.05% 17.05%
将自己使用过的二手车估价作为企业注册资本，下列税收处理正确的是（ ）。 交，交营业税 不交，交营业税
不交，不交营业税 交，不交营业税
在坏账损失实际发生时，直接借记“资产减值损失-坏账损失”，贷记“应收账款”科目的方法是（ ）。 备抵法
直接转销法 应收账款余额百分比法 账龄分析法
A企业2014年应收账款期末余额为1000万元，应纳税所得额为200万元，不考虑其他因素，分别采用直接转销法和备抵法进行税收筹划（坏账准备计提比例为5‰、所得税率25%），下列结论错误的是（ ）。 采用直接转销法，应纳税额50万元
采用备抵法，应纳税额45万元 采用备抵法对企业更有利
采用备抵法，应纳税额48.75万元
甲企业提供交通运输服务取得不含税销售额10万元，提供旅游服务取得收入5万元，当期应交营业税（ ）。 1.35万元
0.25万元 0万元 0.55万元
提供应税服务的纳税人兼营营业税应税项目的，应当分别核算应税服务的销售额和营业税应税项目的营业额，未分别核算的，（ ）。
由主管税务机关核定应税服务的销售额 按市场价格确定应税服务的销售额 从高适用税率
全部按应税服务销售额缴纳
税收筹划
纳税人和征税对象不同，税收待遇也往往不同，这就向纳税人表明，他可以选择较低的税负决策。 正确
进行税收筹划要进行整体利益分析，从而判断企业所进行的税收筹划活动是否经济可行。（ ） 错误
如果某企业的增值率高于平衡点的增值率，企业应选择一般纳税人身份更有利。（ ） 错误
利用税收优惠的条件，不同的纳税人类别，会导致不同的税负，从而产生了筹划激励。（ ） 正确
某纺织实业公司将农场和纺织厂分为两个法人，可通过利用税收对农产品的鼓励产生良好的节税效果。（ ） 正确
如果某企业的增值率高于平衡点的增值率，企业应选择一般纳税人身份更有利。（ ） 错误
从鼓励创业的角度考虑，税制设计中个人独资企业的税负一定低于公司制企业。（ ） 错误
不同投资方式下取得的投资收益的税收待遇不同，在做出合理的投资决策前，还须充分考虑税收对相关指标的影响。（ ）正确
以不动产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险的行为，不征收营业税。（ ） 正确
备抵法是指在坏账损失实际发生时计提并同时冲减“坏账准备”。（ ）错误
原公司近三年盈利稳定，新设立公司前三年亏损，将新公司设为子公司更有利。（ ） 错误
税法规定，纳税人混业应当分别缴纳、营业税。（ ）错误
“营改增”后，在试点中，由于并非所有原营业税应税劳务都纳入试点应税范围，同一业务在“营改增”前和“营改增”后的税务处理与对会计核算的要求并不相同。（ ） 正确