XX酒店资产管理制度
第一部分：固定资产管理制度
本酒店固定资产是指同时具有下列特征的有形资产： （1）、为生产商品经营提供劳务，出租或经营管理而持有的； （2）、使用寿命超过一个会计年度。
第一 总 则
一、为加强酒店固定资产的保管和使用管理，保证固定资产的账、卡、物相符，如实反映酒店的固定资产增减变动情况，明确财产管理的责任，更好的利用资产，以达到资产的保值增值，特制定本规定。
二、企业使用期限在一年以上的房屋、建筑物、机器设备、工具等资产应作为固定资产；不属于生产经营中的主要设备的物品，并且使用期限超过一年的，也应作为固定资产。本酒店固定资产的范围包括：
（1）、房屋建筑物； （2）、大型基建设备； （3）、维修设备、电梯； （4）、通讯和运输设备； （5）、办公设备；
（6）、其他设备五类，具体《固定资产分类目录》（见附表1）。 固定资产同时满足下列条件的，才能予以确认： （1）、与该固定资产有关的经济利益很可能流入企业； （2）、该固定资产的成本能够可靠地计量。
三、本着“谁使用，谁负责”的原则，酒店各项资产管理由使用部门负责，部门负责人签订《资产管理责任书》（见附表2）一式两份，一份自存，一份由人事行政部存档。固定资产购置后，由使用部门的负责人及资产管理员签字，并承担其管理责任,并对其资产负保管、维护、转移、报废、清理、变卖等管理责任；使用部门必须将固定资产责任到人，固定资产发生被盗或其他非正常毁损需由部门负责人查明原因，并责成相关责任人、资产管理员及使用人赔偿经济损失；部门负责人离职时，接任者应对该部门固定资产使用及保管情况进行确认，重新签订《固定资产管理责任书》，并及时办理移交手续；各部门设置兼职资产管理员，要求熟悉资产使用情况，熟知资产摆放地点，调拨情况等，并做好资产登记管理工作，建立资产备查帐；为便于管理备查账必须按照固定资产的名称、规格、数量、存放地点进行设置若对固定资产管理不善者，酒店将追究部门资产第一责任人
责任（部门负责人为部门资产第一责任人）。
四、财务部设立专职资产会计，主要工作有：每年最少两次或不定期的对资产进行清查、确保资产的完整性，资产卡片的制作及发放工作、资产拍照并编制成册页（财务和使用部门各一册）；新增、调拨、闲置、报废资产处理工作；总账会计负责资产的账务登记及计提固定资产的折旧工作。
第二 购 置
五、固定资产的购置原则上应纳入当年的经营预算中，临时购置应另行审批。使用部门因工作需要须购置或更新固定资产需先做申请（如属更新，应同时提出原资产处理意见），列示固定资产的名称、规格、数量、价值、质量要求等，报财务总监、总经理、业主方审批。
六、审批后，使用部门在财务系统采购模块中填写“采购申请单”（注明“计划外”）由采购部询价、比价后填写报价单，交使用部门、财务总监、总经理、业主方批准后购买。达到招标要求或需签订合同购买的(大宗购买应列入年度预算)，则按相关程序办理。
七、固定资产购置后，资产会计组织拍照、建档，建立《固定资产卡片》（见附表3），入账并分类编号填写固定资产标签，并于次月10日前将固定资产卡片及固定资产标签交于部门资产管理员并会同部门相关人员现场粘贴固定资产标签，及移交固定资产卡片，接收部门必须现场确认，无误后签署固定资产卡片签收本，固定资产卡片由使用部门的资产管理员保管。
第三 验收、领用及保管
八、购置不需安装的固定资产，由仓管员、资产会计及使用部门同时验收后，仓管员办理入库，资产会计拍照存档，仓管员打印单据交使用部门的负责人及资产管理员签字确认；领用时，由使用部门填写“领料单”，经使用部门负责人签批后方可领用,仓管员见单发货。
九、购置需安装的固定资产，财务部先根据相关原始凭证入在建工程，待完工交付使用时，由使用部门和技术部门负责验收，如质量合格，技术部门填写“工程验收单”交使用部门会签。同时将会签后的“工程验收单”交财务部，资产会计拍照存档并作为付款依据。投入使用时部门负责人及资产管理员签字确认方可使用。
十、凡验收合格的固定资产，资产管理员应及时粘贴上标签（卡片），标明固定资产的名称、规格、购入时间、归属部门等信息。
十一、各部门应妥善保管“固定资产卡片”，记录资产的增减、调拨、转移及检查情况等信息，并及时与财务部总账会计及酒店资产管理员(资产会计)核对资料，保证账、卡、物相符。
第四 调 拨
十二、各部门之间固定资产的调拨，应按要求填写《固定资产内部调拨单》（见附表4）一式三
份，列明调拨时该固定资产的名称、规格、数量、价格、使用情况及新的存放地点，并由调拨双方部门负责人签字确认，资产会计核实签字，财务经理审批，相关费用应计入调入部门。
十三、“固定资产内部调拨单” 一式三份，一份由调出部门保管，一份由调入部门登记管理，一份交财务部资产会计办理相关财产转移手续及费用调整，并存档备查。
第五 维 修
十四、固定资产因损坏需要维修，使用部门需先填写“工程维修单”由部门负责人签名后交到维修部门，维修部门根据工程维修单的维修项目进行分类，需外送维修的必须要按照外送维修程序执行，如可以内部维修的，维修部门必须按轻重缓急合理安排维修工作，并不得擅自拆封处理，以免丢失零件，造成不能使用。
十五、使用部门送出维修的固定资产，要通知本部门的资产管理员，部门资产管理员必须及时在固定资产卡片维修栏处注明维修情况、维修跟进人员及完成时间等事项。
维修部门根据资产状况跟进维修，同时必须在维修单上注明使用材料的名称、数量、单价及金额，并在资产维修工作完成时，将更换下的材料在维修单上予以记录，并与工程维修单一并交还给使用部门，使用部门核对无误后由 负责人及资产管理员签字确认。
十六、部门应及时将收到的工程维修单粘贴至维修资产的卡片背面，并将维修残料交回财务总仓，由财务总仓按财务规定定期进行清理变买等工作。
第六 出售及报废
十七、固定资产因损耗无法修理或修理不合经济原则的，以及废弃不用或需转让的固定资产，应由使用部门填制《固定资产报增（废）表》（见附表5），拟具处理意见连同使用部门保存的固定资产卡片一并交财务部资产会计，对于本年应报废的资产一定要在每年定期的时间内办理完报废手续，否则仍属于正常使用的资产；固定资产报废时间为每月10-15日之间，其余时间财务部一律不予受理。固定资产申请报费时必须写明损坏原因，属于人为损坏的要按成本价进行赔偿。
十八、对于仍然在使用期内的资产因不符合经济原则需提前报废处理的，使用部门需提前提出报废申请，经批准后执行（一般不允许此项发生）。
十九、经酒店领导班子及业主方批准处置的固定资产，使用部门应会同保安部、财务部、使用部门的负责人三方见证下同时处置，财务部根据批准的报废表及清理明细注销在册固定资产。
第七 盘 点
二十、各资产使用部门会同财务部及技术协助部门定期盘点。本酒店规定每年年中（6月30日前）及年末（12月31日前）各进行一次盘点。总盘点前，要求各个部门根据财务部提供的资产
盘点表先进行自盘，自盘时实物与资产卡片必须一致，如有不符必须及时与酒店资产管理员反馈，并要在资产总盘前查明原因。总盘点时，财务部监盘员会同部门盘点人、督导员及技术协助员一起对各部门的资产进行盘点，盘查重点主要是资产的使用状况。部门盘点相关人员必须严格遵守盘点时间表。技术协助人员必须到现场协助盘点，并给出资产使用情况的专业意见。监盘员必须核实帐、卡、物是否相符，并要如实将资产使用性能等情况，记录到资产卡片及盘点表上。盘点结束后，资产会计及盘点人 将《固定资产盘点表》（见附表6）交部门负责人确认签名后，必须于次日中午前将盘点表交给资产管理员。如资产出现盘盈、盘亏等情况，部门负责人及资产管理员必须填写《固定资产盘盈（亏）明细表》（见附表7）,要查明盘盈、盘亏原因及追查责任，并书面提出处理意见，经酒店领导班子、业主方批准后，一份自存，并据此执行处理意见。
财务部出具资产盘点报告，经酒店领导班子批准后，并由总办根据报告意见跟进处理。财务部根据批准后的处理意见，调整各相关部门资产增置或减损的账务处理，并建立资产档案。
第八 附 则
二十一、固定资产的折旧率、折旧额、使用年限由财务部按国家规定执行。 二十二、本规定自公布之日起执行，以前相关规定同时废止。
第二部分：低值易耗品管理制度
（1）、低值易耗品为使用年限在一年以内，不符合固定资产标准的各种工具器具、家私、物品等，低值易耗品摊销方法采用一次摊销法。
（2）、各部门低值易耗品的购置和使用要有计划性，一般在年底做出下一年的购置计划，经酒店领导班子和业主方批准，并根据计划安排落实时间，在计划内已经批准的（一般经批准的须在财务部及采购部留底）无须另外审批可以直接申购，尽量减少计划外申购。财务部成控组和资产会计要定期跟踪落实情况，由采购部合理安排采购时间及资金使用。
（3）、计划内低值易耗品的购置可由使用部门填制“采购申请单”，经领导班子审批后按相关采购程序办理购置。计划外的需另外报告经酒店领导班子和业主方审批后方可按上述步骤执行。
（4）财务部资产会计为各个部门建立低值易耗品备查账并附照片，在资产盘点时同时盘点低值易耗品。同类低值易耗品需购置时必须注明原物品报废原因。
（5）、低值易耗品在领用审批过程中，（详见固定资产相关条款）各部门必需安排资产管理员负责管理，并建立低值易耗品台账，由资产会计不定期的进行抽查使用及盘存情况，并在二级仓进行登记（除办公用品、药品外其余物品必须全部入二级仓），定期核对掌握资产增减情况，员工离职时应办理物品及账务的交接手续。
（6）、餐饮部及客房部、员工食堂、员工宿舍低值易耗品（瓷器，餐具及不锈钢工用具等）每月自行盘点一次，于每月28日前上交财务部盘点报告。
（7）、对于损坏而不能继续使用的物品，使用部门按规定填写“物资报损单”，报损单上面填写的物资名称必须与低值易耗品台账上的名称相符，资产会计必须认真审核，发现问题即时返回部门重新填报，每月5日之前上报并办理上一个月的报废手续。具体参照 “关于酒店食品过期，物资报损的处理流程” （财务部AC—201304文）。
（8）、各部门资产管理员必须对每月的报损额控制在酒店规定的损耗之内，超出部分由部门承担，每月盘点和报损工作按要求完成，各部门资产管理员对酒店的所有资产管理要认真负责，对工作表现出色者，年度终了后，酒店给予适当的奖励；对工作责任心不强玩忽职守者给予相应的经济处罚。
（9） 资产损坏客赔部分 ，应按照公司规定单价进行客赔，任何人无权改动客赔单价。 （10）部门资产管理员及负责人离职对本部门的低值易耗品办理交接手续，由新的负责人及资产管理员签字确认。
（11）为便于部分固定资产及低值易耗品的管理，资产管理员必须按照房间的配置规定做出统一的标配，标配间包括餐饮间及客房。中厨、西厨、洗碗间必须要分档口做出配置，并责任到人。办公区域的资产每个部门要做资产台账并责任到人，使用人要在台账上签字确认，属于部门共用的资产，由部门负责人签字，做好统一配置后，由资产会计协助部门资产管理员把标配的所有资产登记明细表一式两份，报资产会计一份，自己留存一份。固定资产管理制度的条款同样适用于低值易耗品管理制度。
(12)各部门资产管理员将分管的各项资产于 年 月 日（固定资产、低值易耗品）用资产盘点表的形式报财务部资产会计，此表由部门负责人及资产管理员签字确认。
备注：1、固定资产分类明细目录（见附表1）
2、固定资产管理责任书（见附表2） 3、固定资产卡片（见附表3） 4、固定资产内部调拨单（见附表4） 5、固定资产报增（废）表（见附表5） 6、固定资产盘点表（见附表6）
7、固定资产盘盈（亏）明细表（见附表6）
固 定 资 产 目 录
固定资产分类 房屋建筑物 大型基建设备 电梯 运输设备 办公设备 固定资产目录 公司购买的房屋建筑物，如酒店主楼等 供水供电系统、供热系统、空调设备 电梯、消防系统 公司购置的各类型汽车 电子计算机系统设备、办公用家具设备、幻灯机、复印和打字设备、 本酒店购置的洗涤设备、厨房用具设备、营业用家具设备、地毯、音响设备、电器设备(电视机、电冰箱等)、监控设备、通讯设备(电话交换机)、维修设备等 折旧年限 20年 10年 10年 5年 3年 其他设备 3年
备注：本酒店按照平均年限法计提折旧
2013年10月8日
资产管理责任书
XX酒店：
本人受公司聘用，分管XX酒店____________部。在聘用期间，本人将严格遵照酒店《资产管理制度》的各项规定，对分管部门的固定资产和低值易耗品加强管理，对本部门的各项资产承担下述各项责任：
1、本部门未经酒店批准不擅自采购和处置固定资产及低值易耗品。
2、对本部门资产及时粘贴资产标签，建立本部门的资产备查帐责任到人，并组织人员不定期进行盘点。
3、要求本部门员工妥善保管本部门所有资产，注意各项资产的使用情况和使用状态；签订相应的维护保养合同（归属工程部维护的除外）；资产无法正常使用时应及时申请修理维护；避免资产因使用不当或其他非不可抗力造成的损毁，确保在用各项资产的安全完整。
4、可对本部门废旧或修理不符合经济效益固定资产及低值易耗品及时会同财务部报批处置，不长期留置在经营地点；半年以上不使用的的资产退（寄）回财务总仓管理，未整理好的资产，财务部不办理退（寄）仓手续。
5、内部调拔、借用及归还做好相关登记手续，部门资产管理责任人离任要办理资产交接手续。 6、酒店《资产管理制度》中的其他规定。
本人若未履行上述责任，因资产管理原因给酒店造成的经济损失，本人承担相关经济赔偿责任。 责任人（签字）： 日期： 本责任书一式两份，解释权属XX酒店 后附部门固定资产清单
照片
固 定 资 产 卡 片
卡片编号： 日期： 资产编号： 固定资产名称： 规格型号： 类别名称： 使用部门： 存放地点： 使用状况： 使用年限： 数 量： 金 额： 单 价： 开始使用日期： 附属设备： 设备编号 名称 规格型数量 价值 单位 使用日期 备注 号 维修记录： 单据号 开始日期 结束日期 修理原因 备注 转移记录： 单据号 转移日期 使用部门 检查记录： 日期 使用状态 停启用记录： 单据号 停用日期 启用日期 累计停用天数 变动原因 检查员 停用原因 督导员 协助员 备注 备注 交接人: 接收人:
4）固定资产内部调拨单
固 定 资 产 内 部 调 拨 单
调出部门： 调入部门： 年 月 日
固定资产编号 调出部门负责人 固定资产名称 调拨规格后存固定资产单位 单价 数量 调拨事由 型号 放地使用状态 点 调入部门 负责人 财务经理 5）固定资产报增（废）表
固 定 资 产 报 增 （废） 表
部门： 年 月 日
使用部门填写 固定资 产编号 合 计 固定资 产名称 数单量 位 清理 事由 原值 财务部填写 累计折旧 净值 启用 日期 维修部门填写 处理时 状态 部门负责人： 处理意见 规格 部门经手人：
资产管理员： 总账会计：
使用部门意见 财务部意见 财务总监批示 总经理批示
6）固定资产盘点表
固 定 资 产 盘 点 表
部门： 年 月 日 固定资产编号 固定单入账资产图片 型号 位 日期 名称 使盘用存放数点日地点 量 数期 量 单差原值使用备价 异 原币 情况 注 部门负责人： 盘点人： 监盘人： 7）固定资产盘盈（亏）明细表
固 定 资 产 盘 盈 （亏） 明 细 表
部 门： 年 月 日
固定资产编号 合计 固定资产名称 单位 数量 原值 累计折旧 净值 存放地点 备注 部门负责人： 盘点人： 监盘人： 注：一、存在盘盈、盘亏资产时填写